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　　不雅典防务非标财报问题多

　　上交所贯穿追问 独董督促整改

　　不雅典防务非标财报问题多

　　◎记者 张雪（金麒麟分析师）

　　接连收到两份上交所下发的问询函后，5月6日晚，“北交所转板第一股”不雅典防务公告，公司又收到三位零丁董事共同提交的《督促整改意见函》（下称“督促函”）。

　　在督促函中，三位零丁董事对公司提倡了督促意见和整改步履，并要求公司强化与改善内甘休度、改良违法担保行动等。上海证券报记者阻拦到，此前，三位零丁董事中有两位都对公司2023年年度讲述投出“弃权”票。

　　营业合感性被质疑

　　4月30日，不雅典防务表现2023年年报。公司2023年竣事营业收入约2.12亿元，同比下跌27.12%；竣事归母净利润约2502.13万元，同比下跌71.31%；竣事扣非后归母净利润约为2277.02万元，同比下跌73.1%。

　　此外，不雅典防务2023年期初和期末货币资金分别为4.17亿元、1.88亿元。其中，银行入款分别为3.82亿元、1.39亿元；其他货币资金分别为3500万元、4856.45万元。

　　审计机构大信司帐师事务所（非常正常结伴）（下称“大信所”）对不雅典防务的内控审计讲述出具了辩白意见，以为公司的授权审批、销售订价、公约履行、出库审批等销售轮回里面甘休轨制未得到有用履行，里面甘休存在症结错误。同期，大信所对公司年报中的其他非流动钞票余额出具了保钟情见。

　　年报表现当晚，上交所对不雅典防务下提问询函，就公司2023年度财报被出具带保钟情见的审计讲述、财报内控被出具带辩白意见的审计讲述等情况进行问询。

　　通过比对2023年三季报，公司列支在其他非流动钞票的2.29亿元弥远钞票购置款聚拢在客岁四季度支付，而在审计讲述出具前已一皆收回。大信所示意，无法判断该款项的性质和营业合感性，以及对财务报表关联项成见影响，同期强调“咱们在实施或有事项审计经由中，未能得回相应审计凭据，无法判断贵公司对外担保等或有事项表现的圆善性”。

　　对此，上交所要求不雅典防务补充表现该款项细节，并径直指出是否存在资金流向公司控股推进、实践甘休东谈主无意其他关联方的情形，是否具备营业骨子等。

　　5月5日，针对公司年报表现的数据，上交所向不雅典防务发出14问，要求不雅典防务针对不同居品类型，分离不同客户性质、销售模式，分别阐扬销售标准的关节甘休标准及凭证、是否存在内控错误及原因；集会年审司帐师截止性测试履行的核查标准、依据、比例和论断，阐扬公司近三年收入证实依据及履行的具体圭臬是否一致，是否存在提前证实收入无意收入跨期证实的情况。

　　同期，上交所要求不雅典防务逐项列示期初、期末货币资金存放情况，核实是否存在账户被控股推进或其他关联方实践甘休的情况；阐扬2022年、2023年利息收入与货币资金存放情况的匹配性；核实公司货币资金是否存在其他潜在的资金用途安排或为其他方融资进行担保等受限情形。

　　此外，上交所还对不雅典防务承兑汇票与筹资行动现款流、狡计行动现款流、投资行动现款流、收入证实模式及履行情况、客户结构等多项问题进行了追问。

　　或涉信息表现违法 独董发声

　　不雅典防务于2022年5月25日在科创板上市，其主营业务为无东谈主机飘零工作与数据处理、无东谈主机系统及智能防务装备和制暴器的研发、坐蓐与销售。

　　行为北交所转科创板的“转板第一股”，亦然当今独逐个家得胜转板至科创板的企业，不雅典防务曾备受商场关爱。

　　在这次被出具保钟情见之前，不雅典防务的事迹一直呈现稳步增长态势。2020年至2022年，不雅典防务的营收分别为1.80亿元、2.30亿元和2.91亿元，归母净利润分别达到0.53亿元、0.72亿元和0.87亿元。

　　但在转板后的首个圆善财务年度，不雅典防务的事迹急转直下。2月24日，公司发布2023年龄迹快报称，全年竣事营业收入2.71亿元，归母净利润0.82亿元。到了年报表现时，公司大幅下肄事迹，下修后的营业收入为2.12亿元，同比下跌27.12%；归母净利润为0.25亿元，同比下跌71.3%。关于修正的原因，公司归结为基于审慎性的原则，经与年审司帐师长远疏通，对部分技俩收入根据结算金额的转机而进行冲减。

　　除了收入证实激勉的事迹快报修正，公司还存在4300万元资金于2023年6月以按期存单模式为他东谈主提供质押担保，于2024年4月24日消逝质押。大信所以为，关联事项未能得回相应审计凭据，无法判断其表现的圆善性。

　　“上市第二年就出现事迹下滑，这无疑会激勉投资者关于公司成长性的担忧。根据公司里面甘休辩白意见和违法担保自认的内容，咱们以为公司事迹快报修正和违法担保照旧波及信息表现违法，而多量钞票购置款项是否组成资金占用有待后续信息表现不雅察。”上海古北讼师事务所专科证券索赔讼师娄霄云对记者示意。

　　在督促函中，就强化与改善内甘休度方面，零丁董事建议公司董事会及处理层立即秉承有用步履，尽快打消里面甘休审计讲述中所波及的里面甘休错误；遴聘众人对公司现存里面甘休处理体系进行全面梳理和积极整改，相当是加强资金审批以及对外担保等关节标准的风险防控。

　　在改良违法担保行动方面，零丁董事要求公司立即住手此类行动，并照章依规进行计帐和改良，确保公司对外担保行动的正当合规性；提请公司董事会及处理层高度怜爱这些问题，并秉承切实有用的步履，积极整改。

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